作者:MackenziePatel
本文来自:Decrypt
译者:念银思唐
注:MackenziePatel是专门从事加密税收和会计的注册会计师。她是Figment的高级收入会计。
距离美国2021年的纳税截止日期只有一周多一点的时间,是时候完结你的申报表,确保任何加密活动都被准确报告了。尽管从?Form1040的第一页来看,美国国税局的加密货币税收指导相对较少,但该机构仍在关注加密货币。因此,遵守现有的标准将减少你以后被处罚的可能性。
为了帮助你避免新手犯的错误,这里有一些常见的税务误区,以及帮助你正确报税的事实。
误解1:加密货币就是货币
加密税的基本原理可以归结为一个事实:美国国税局将加密货币视为财产,而不是货币。这意味着加密货币——促进价值交换的虚拟资产——更像是一所房子,而不是现金。这种待遇引发了令人费解的财产税规则,以及你可能在Twitter上看到的“全部大写”术语——capitalgains。
CoinShares:上周数字资产投资产品净流入1.361亿美元:7月10日消息,CoinShares最新周报显示,上周数字资产投资产品净流入1.361亿美元,连续三周的净流入总额达到4.7亿美元。其中,上周比特币投资产品净流入1.328亿美元。以太坊投资产品净流入290万美元。做空比特币的投资产品净流出180万美元。
区块链股票迎来一年来最大的资金流入,总计1500万美元。[2023/7/10 10:46:16]
与加密货币相关的税收待遇有两类:收入和资本利得或损失。
收入来源包括挖矿、质押、空投和分叉。该收入在收到之日以美元计价,并适用普通税率。
加密货币另一方面包括资本利得,这是在你出售、交易或消费加密货币时实现的。在交易所购买加密货币是不需要缴税的——只有当这种货币的实质通过出售、交易或消费发生变化时,国税局才会盯上你。
数据:5千万枚USDC从USDC财政部转移到Kraken:金色财经报道,据WhaleAlert数据监测,50,000,000枚USDC(50,030,333 美元)从 USDC 财政部转移到Kraken。[2023/3/24 13:23:08]
误解2:长期资本利得不纳税
以下是资本利得的简化解释:
资本收益=处置时加密货币的美元价值-获取时加密货币的美元价值
获取“价值”指的是货币的成本基础,或者你花了多少钱去获取它。短期和长期资本收益之间有细微差别。前者仍按普通税率征税,而后者则按优惠税率征税。这意味着持有资产至少一年是有好处的,但你仍然要交税。
误解3:质押奖励不纳税
曾有一对夫妇起诉国税局向他们的Tezos质押奖励征税,国税局向他们提供了退款,这在加密税务领域引起了一阵骚动。原告辩称,他们的质押奖励类似于股票分割,是“新创造的财产”,无需纳税。
Chamath Palihapitiya:所有资产和财产都将代币化:金色财经报道,亿万富翁Chamath Palihapitiya预测称,人们最终会找到一种方法,将他们所有的资产和财产代币化,将它们放在区块链上,以努力获取价值。此外,根据Palihapitiya的说法,把他们的资产放在链上的用户不会介意交税,因为有可能产生超额的收入。(The Daily Hodl)[2022/10/10 12:51:37]
不幸的是,拟议中的退款没有多大意义,因为它并没有开先例。如果你通过委托给验证者而赚取质押奖励,或者你作为验证者赚取佣金,这些质押奖励仍需纳税。它们的应税程度是有争议的,所以这取决于你的风险偏好。
安全起见,我建议将所有的质押奖励视为普通收入。大多数代币追踪软件都有一套“将奖励视为收入?”的选项,因此,如果指导方针改变,你可以随时关闭它。
Sushi团队提名新CEO最高超830万美元的薪酬引发社区不满:7月27日消息,昨日,Sushi团队提名软件工程师Jonathan Howard为Sushi CEO。但社区对拟议的薪酬感到不满。
如果他当选,将在四年的归属期内每年获得80万美元的稳定币,外加60万SUSHI代币(目前每个价值1.29美元),另外还有35万个SUSHI,作为新产品发布时发放的奖金。如果SUSHI的价格上涨超过他领导下的各个里程碑,那么将向他再发放120万枚SUSHI,即SUSHI的价格上涨到 3美元、5美元、7美元、9美元和11美元以上,奖励逐渐增加。依此计算,如果SUSHI涨至11美元以上,将上任的CEO将根据其提议的薪酬获得835万美元的奖金。目前治理投票为68%暂停。
据此前消息,SushiSwap新提案提议聘请Jonathan Howard担任SushiSwap CEO。(The Defiant)[2022/7/27 2:41:25]
误解4:NFT无需纳税
2021年是NFT狂热的顶峰,但谈到税收政策许多收藏者将会感到惊讶。因为用加密货币购买NFT被认为是一项应纳税的活动,并适用资本利得规则。出售或交换NFT也会引发同样的情况——只有当你捐赠NFT,用法定货币购买,铸造它,或赠送它,你才能避免NFT纳税。
尽管NFT被认为是Web3收藏品,但它们还不受“现实世界”收藏品规则的约束。如果持有一年以上的收藏品,税率最高可达28%,高于最高资本利得等级。
国税局在IRC的收藏品部分特别提到了“币类和艺术品”,所以一旦国税局弄清楚什么是NFT,预计将会有更多的澄清。
误解5:洗售规则适用于加密货币
正如富达解释的那样:“‘洗售’规则禁止因亏损而出售投资,并在出售前或出售后30天,用相同或‘基本上相同’的投资代替。”
虽然洗售通常适用于股票和证券,但出于税收目的,加密货币被视为财产,这意味着这条老派规则不适用。这意味着,从技术上讲,你可以尽可能频繁地买卖,从而使你的损失最大化。尽管纳税人最多只能承受3000美元的损失,但任何超额损失都可以结转,并用于抵消未来从加密货币和其他资本资产中获得的收益。
误解6:空投不用纳税
好像今年每个人都获得了ENS空投。虽然这看起来不错,但税收方面的后果就不那么美好了。如果你在2021年认领了空投,你赚取的收入等于认领当天的交易价格乘以ENS的数量。ENS以43.44美元的价格上线,随后飙升至83.40美元的高点,因此,取决于你认领的时间,将有一个明确的价格标签。
空投有些棘手,因为即使你在钱包里随机收到一枚代币,它也被视为收入,并受普通税率的影响。如果你随后处置空投资产,你也要缴纳资本利得税。
为了避免空投逃税,请经常检查你的钱包,看看是否有任何新的代币神奇地出现。在你能够“转移、出售、交换或以其他方式处理加密货币”之前,税收不会生效,所以检查你的交易所账户是否支持该空投代币。如果不支持,在定价和市场流动性出现之前,不必担心记录收入。
误解7:软件能解决一切问题
软件当然有帮助,但它还不能涵盖所有情况。
虽然从技术上讲所有数据都在区块链上,但提取数据并使之令人满意并不总是简单的。基于以太坊的交易更容易,因为大多数加密税务软件与EVM链兼容。然而,如果你在不太流行的链上进行交易,那么数据可能很少,而且难以处理。像CoinTracker或Koinly这样的提供商不支持这些资产的自动集成,因为它们的交易量较少,所以需要手动导入。
如果你使用的是随机侧链,或者追求多链,那么最好建立一个全面的数据计划,这样你就不会在4月17日到来之时手忙脚乱。为了避免最后一分钟的税务混乱,我建议尽快获得一个自动代币跟踪器,并每个月留出时间来审查和手动添加交易,如果需要的话。
以上的建议可以帮助你筛选你的交易,看看哪些是应纳税的。
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