任何在 2021 纳税年度涉足加密货币的美国公民现在都需要向美国国税局提交纳税申报表。纳税人可以在 1 月 24 日至 4 月 18 日截止日期之间报税，逾期提交的将被处以罚款。
在美国，包括NFT在内的加密货币继续被视为“财产”征税。这最初是美国国税局在2014年发布的一份通知中决定的，意味着大多数涉及数字资产的应税行为将产生资本利得税，类似于股票的征税方式。但是，从特定活动中获得的加密货币被视为收入，因此需要缴纳所得税。
在过去的一年里，围绕应税事项的指导变得模糊不清，很大程度上是因为与去中心化金融 (DeFi) 相关的新活动。
美国公民什么时候需要为加密货币纳税？
美国议员重新引入《加密资产环境透明度法案》，要求加密矿工披露电力消耗及排放量:3月4日消息，美国参议员Edward J. Markey和众议员Jared Huffman宣布重新引入《加密资产环境透明度法案》，要求加密货币矿工披露其电力消耗超过5兆瓦的运营排放，并要求环境保护署（EPA）报告加密货币挖矿影响。
下周，参议员Markey将主持有史以来第一次参议院听证会，重点是打击加密采矿对环境日益严重的影响的迫切需要。在题为“加密资产采矿的空气、气候和环境影响”的听证会上，参议员Markey将与专家就加密行业的能源消耗、加密排放的环境后果、加密采矿的替代方案以及行业领导者提出的主张进行对话。
据悉，去年12月，参议员Markey提出了一项《加密资产环境透明度法案》，要求加密矿业公司承担责任，并减少其破坏美国气候变化努力的能源密集型业务。[2023/3/4 12:41:58]
涉及加密货币的资本利得税事件包括：
动态 | Bakkt收购美国期货佣金商资产以简化消费者支付:据财富报道，美国洲际交易所推出加密交易平台Bakkt周一宣布，将收购拥有百年历史的期货佣金商Rosenthal Collins集团的资产。作为期货佣金商，该集团的主要业务是通过转移资金、处理抵押品以及通过银行拥有的清算所引导交易为投资者和机构管理大宗商品账户，并将违约风险降至最低。Bakkt首席执行官Kelly Loeffler强调Bakkt将利用Rosenthal Collins的专长简化客户和商户之间的支付。[2019/1/15]
以法定货币（美元、日元等）出售加密货币。
发送加密货币作为礼物（2021年纳税年度任何超过15,000美元的礼物）。
声音 | BM：因为RAM现状改变体制就如在美国干涉医疗保险制度:据IMEOS报道，BM日前表示，（改变RAM体制）听起来像等待发生的灾难，就如在美国去干涉医疗保险制度一样。他是在回答有关质疑时做出上述表述的。此前曾有电报治理群成员说，目前RAM问题是体制问题，是体制导致RAM使用低效，它目前是DApp最大瓶颈，应该认真考虑一下改变体制。[2018/7/21]
使用加密货币购买商品和服务，即使是购买咖啡等小额购买。
用一种数字资产交换另一种数字资产，这包括使用加密货币购买NFT。
值得注意的是，您只需对从这些活动中获得的任何资本收益征税，而不是对已处置资产的全部金额征税。这是根据为资产支付的价格与出售价格之间的差额计算的。
动态 | 美国国会众议院下周将举办加密货币听证会:据coindesk报道，美国众议院金融服务委员会周四宣布将于7月18日举行题为“货币的未来：加密货币”的听证会。由主席Jeb Hensarling领导的委员会尚未公布参与证人的完整名单，但该活动将在其网站进行现场直播。正如早先报道，委员会过去的听证会上，立法者已经从恐怖主义融资和欺诈性投资角度讨论了加密货币。然而据悉，下周听证会的主题更倾向于讨论加密货币作为一种货币形式的效用。[2018/7/13]
美国国税局还没有明确说明铸造代币（包括公开铸造 NFT 或铸造计息资产）是否会产生应税事件。目前尚不清楚使用流动性提供商（LP）代币从 DeFi 流动资金池中提取流动性存款是否被视为加密货币交易。如果您在上一个纳税年度处理过任何这些资产或流程，则应寻求专业指导。
所得税事件包括：
从空投中接收加密货币。
来自 DeFi 借贷的任何加密货币利息收入。
来自区块奖励和交易手续费的加密货币挖矿收入。
从流动资金池和计息账户中获得的加密货币。
接收加密货币作为开展工作的支付手段，包括漏洞赏金。
有趣的是，围绕通过质押获得的加密货币的税法仍不清晰。在大多数情况下，许多人将其报告为采矿收入。然而，有一个针对美国国税局的案件正在进行中，要求仅在出售时才对质押奖励征税，而不是在获得奖励时征税。原告在本案中提出的论点是，新创造的财产，如家具或其他制成品，通常仅在销售点征税。他们认为，同样的原则也应该适用于通过质押获得的新铸造代币。
交易产生的损失可用于抵消您的资本收益，还可以根据你持有资产的时间长短，从你的正常所得税中扣除最多3000美元。任何额外的损失都可以结转到下一个纳税年度。但是，您必须证明某一特定类别的所有资产都出现了亏损，才有资格获得资本利得减免。
您支付多少美国加密税？
计算您在美国欠多少加密货币税是基于你在处置资产之前持有资产的时间，以及你属于哪个所得税等级。
这分为两部分：
短期资本利得：持有不到一年的加密资产的利润按与您所处的任何所得税等级相同的税率征税。任何亏损都可以用来抵消所得税，最高可达3000美元。任何进一步的损失都可以结转。
长期资本利得：对于持有超过一年的加密资产，资本利得税要低得多；根据个人或合并的婚姻收入，征收0%、15%或20%的税。
如何为美国加密税季做准备
准备和提交您的加密税可能是一个艰难的过程，特别是如果您以前从未这样做过。第一步是归档过程中最重要和最耗时的部分——整理你所有的加密活动。
对于一些人来说，这可能只涉及记录一两笔交易。但对于涉足 NFT、空投和其他类型加密交易的更有经验的投资者来说，这可能是一项艰巨的任务。这就是为什么通常建议您在整个纳税年度期间跟踪您的交易，以避免不得不一次完成所有的交易统计。
完成第一步后，您将需要计算任何资本收益和损失。有许多平台可以为您解决这个问题，其中一些提供免费试用，并可能提供您完成下一步所需的所有内容。
然后，您需要填写表格8949并将其添加到附表 D。任何作为收入赚取的加密资产都需要添加到表格 1040 附表 1 ，并且需要将来自加密的自雇收入添加到附表C。
最后，提交您的表格并在截止日期之前支付您所欠的任何税款。
作者：Ollie Leech
编译及整理：Amy Liu
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